Skattefri julgåva 2026
En julgåva till anställda är skattefri 2026 om värdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms. Värdet är gåvans marknadsvärde, och kostnader för administration och transport räknas inte in.
Beloppet gäller inklusive moms
Skatteverket skriver att julgåvor till anställda är skattefria om värdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms. Med värdet menas marknadsvärdet inklusive moms. Dina kostnader för administration och transporter av gåvorna räknas inte in i gåvans värde.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Över gränsen blir hela gåvan skattepliktig
Gränsen fungerar inte som ett fribelopp. Om värdet överstiger beloppsgränsen är gåvan skattepliktig från första kronan. Då ska arbetsgivaren betala arbetsgivaravgifter på gåvans marknadsvärde.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Gåvan ska gå till alla eller en större grupp
För att reglerna om skattefrihet ska gälla måste arbetsgivaren ge gåvan till alla anställda eller till en större grupp av anställda. En gåva till enstaka utvalda personer omfattas alltså inte.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Pengar och inlösbara presentkort är inte skattefria
Gåvor som lämnas i pengar är inte skattefria. Som pengar räknas även check, postväxel och presentkort som kan bytas mot pengar.
Samma sak gäller om den anställda själv ber dig skänka pengar till en ideell organisation i stället för en julklapp. Då beskattas den anställda för gåvans värde som för lön, eftersom gåvan jämställs med kontanter. Bestämmer du själv att skänka pengar i stället för att ge julgåvor uppstår ingen skattepliktig gåva, men du får då inte göra avdrag för gåvorna.
Skatteverket: Gåvor till anställda
När ett presentkort fungerar
Ett presentkort som inte kan bytas mot pengar kan vara en skattefri gåva. Värdegränsen på 600 kronor inklusive moms gäller fortfarande.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Mottagare som inte är anställda
Skatteverket skriver att även uppdragstagare kan omfattas av reglerna om skattefrihet för gåvor till anställda. Sidan om gåvor till anställda nämner inte styrelseledamöter särskilt. Fråga din redovisningskonsult eller Skatteverket om ni har sådana mottagare.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Jubileumsgåvor och minnesgåvor har egna gränser
En jubileumsgåva ges när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. Värdet får inte överstiga 1 800 kronor inklusive moms. Den kan inte lämnas tidigare än vid företagets 25-årsjubileum och inte oftare än i 25-årsintervaller.
En minnesgåva ges till varaktigt anställda, alltså anställda med en sammanlagd anställningstid om minst sex år. Tillfällena är jämna födelsedagar från 50 år, minst 20 års anställning eller när anställningen upphör. Gåvan är skattefri om värdet inte överstiger 15 000 kronor inklusive moms och den inte ges vid mer än ett tillfälle utöver när anställningen upphör.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Gåvor till kunder följer reglerna för representation
Gåvor till kunder och andra affärsförbindelser är inte julgåvor till anställda. Skatteverkets avdragslexikon för enskild näringsverksamhet säger att du normalt inte får göra avdrag för gåvor, men att representations- och reklamgåvor i vissa fall är avdragsgilla.
Representationsgåvor måste ha ett omedelbart samband med verksamheten, till exempel blommor när ett kundföretag firar jubileum. Avdrag ges inte för representationsgåvor till affärsförbindelser i samband med helger eller deras personliga högtidsdagar.
Reklamgåvor bör ha direkt anknytning till företagets sortiment eller tillverkning. Det kan även vara enklare presentartiklar som vanligtvis bär företagets namn eller logotyp. Avdrag för representations- och reklamgåvor ges med skäligt belopp, men högst 300 kronor exklusive moms.
Skatteverket: Avdragslexikon för företag
Avdrag och moms för arbetsgivaren
En gåva till en anställd är avdragsgill, oavsett om den är skattepliktig eller inte för den anställda. Du har avdragsrätt för ingående moms på inköp av gåvor så länge förmånen är skattefri för den anställda vid inkomstbeskattningen.
För representationsgåvor till kunder får du avdrag för moms på ett underlag på högst 300 kronor exklusive moms per person.
Skatteverket: Gåvor till anställda och Skatteverket: Avdrag för moms vid representation
Checklista för julgåvan 2026
- Marknadsvärdet per gåva är högst 600 kronor inklusive moms.
- Frakt och administration ligger utanför gåvans värde.
- Alla anställda eller en större grupp får samma erbjudande.
- Gåvan är inte pengar eller ett presentkort som kan bytas mot pengar.
- Jubileumsgåva: högst 1 800 kronor inklusive moms. Minnesgåva: högst 15 000 kronor inklusive moms.
- Gåvor till kunder bedöms som representation eller reklamgåva, med avdrag på högst 300 kronor exklusive moms.
Skatteverket: Gåvor till anställda
Alla gåvor på Personalgåvan kostar under 600 kr inkl. moms per person.